В 2026г., за разлика от преди няколко години,в България,
отдаването на имот под наем през онлайн платформите е изключително развито,
като водещи са Airbnb и Booking. По статистически данни, към началото на 2026г. в
страната има около 16 000 такива имота.
Все още обаче в практиката се наблюдава, че над 50% от
собствениците на имотите за краткосрочен наем не са наясно с това как законово
да извършват дейността и с какви данъци следва да се облага тя. НАП затегна
контрола, включително чрез пъен обмен на информация с платформите. Оттам
изключително много нарастнаха санкционираните лица.
Настоящото изложение цели да Ви даде пълна информация, на достъпен за обикновения човек – наемодател, език, по
какъв ред годишно следва да се облагат тези
доходи.
Българското законодателство предвижда два основни режима
на данъчно облагане на физически лица, отдаващи под наем през Airbnb,
Booking или други онлайн
платформи, а именно:
ПАТЕНТЕН ДАНЪК (по Закона за местните данъци и такси)
Облагане по общия ред на Закона за данъците върху
доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и в частност по чл.27, ал.6 от същия, който гласи: „По реда на ал.1-6
се облагат и доходите от стопанска дейност на физическо лице, което е търговец
по смисълана Търговския закон, но не е
регистрирано като едноличен търговец.“
I.
ПАТЕНТЕН
ДАНЪК
1.
Условия
за облагане с патентен данък – за да можете да изберете този данъчен режим,
тряба да отговаряте едновременно на следните изисквания:
·
Да
предлагате до 20 стаи за настаняване;
·
Годишният
Ви оборот да е под 51 130,00 евро;
·
Имотът
да е категоризиран като туристически обект в общината или общинско предприятие
„Туризъм“ като място за настаняване тип
„В“;
Да не сте регистрирани по ЗДДС, с изключение на чл.97а.
Ако едно от тези 4 условия липсва, режимът за облагане с
патентен данък автоматично отпада.
2.
Размер
на патентния данък – той е фиксиран. Определя се от всяка община с Наредба на
общинския съвет. Сумата му е между 13 – 128 евро на стая годишно. Плаща се за
текущата година. Може да бъде внесен на четири равни вноски през годината:
·
Първа
вноска – до 31 януари;
·
Втора
вноска – до 30 април;
·
Трета
вноска – до 31 юли;
·
Четвърта
вноска – до 31 октомври.
Ако се заплати еднократно до 31 януари за цялата година,
ползвате 5% отстъпка от размера.
Сумата на патента се внася в общината (местни данъци и
такси) по местонахождение на имота, който отдавате под наем през Airbnb/ Booking.
3.
Деклариране
на патентния данък
Това става с декларация по образец - на основание чл.61н
от Закона за местните данъци и такси. Подаването й е до 31 януари на текущата
година. Например: за 2026г. – до 31.01.2026г. Ако започвате дейността си през
годината, подаването става непосредствено преди започването й.
Независимо, че се облагате с патентен данък, задължението
Ви за подаване на годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ не отпада. В нея
трябва да попълните приложение No7 и Справка 2004 – за годишното изравняване на
осигурителния доход за дейността Ви от краткосрочно отдаване през AirBnb/Вooking. Срокът за подаването й е 30.04. на следващата година за
предходната.
II.
ОБЛАГАНЕ
ПО ОБЩИЯ РЕД НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪЦИТЕ ВЪРХУ ДОХОДИТЕ НА ФИЗИЧЕСКИТЕ ЛИЦА (ЗДДФЛ)
Физическите
лица, включително едноличните търговци, които не отговарят на условията за
облагане с патентен данък за доходите си от краткосрочно отдаване през AirBnb/Вooking и други онлайн платформи, се облагат
по реда на ЗДДФЛ и по-специално на основание чл.27, ал.6 от същия, който гласи:
„По реда на ал.1-6 се облагат и
доходите от стопанска дейност на физическо лице, което е търговец по смисълана
Търговския закон, но не е регистрирано
като едноличен търговец.“
Т.е. тази дейност се счита за търговска и доходите от нея се облагат с 15%
данък върху получената годишна данъчна основа – тя най-общо казано е разликата
между получените суми от платформите и документално обоснованите разходи, които
сте извършили във връзка с дейността си по отдаване под наем.
При облагане по реда на ЗДДФЛ също следва да попълните и
подадете годишна данъчна декларация по чл.50 от същия закон, като за доходите
си от краткосрочно
отдаване през AirBnb/Вooking и други онлайн платформи следва да попълните Приложение No2 и Справка
2004 – за годишното изравняване на осигурителния доход. Срокът за подаването й
е 30.06. на следващата година за предходната. В същия срок е и внасянето на
дължимия данък от 15%.
Много важно!!!
Независимо по кой режим на облагане
сте – патент или по общия ред на ЗДДФЛ, следва заедно с годишната си данъчна
декларация по чл.50 от ЗДДФЛ да подадете и годишен отчет за дейността в Националния
статистически институт. Подаването му става онлайн през следния портал - Информационна система „Бизнес статистика”.
Настоящата статия има
информативен характер. Не е юридически или счетоводен съвет за решаване на проблем.
Ако имате индивидуален казус,
моля не се колебайте да се свържете с нас през формата за контакт или да
запазите своя час за консултация директно през формите ни в сайта – www.finansialbg.com.