Осигуряване при Airbnb и Booking

Ако отдавате апартамент или стая за краткосрочен наем чрез Airbnb, Booking или друга онлайн платформа, вие не сте просто „наемодател" в класическия смисъл – вие упражнявате стопанска дейност. Това означава, че сте задължени да се осигурявате като самоосигуряващо се лице (СОЛ). В тази статия ще разберете: как точно започвате осигуряването с образец ОКД-5, колко плащате месечно и в какви срокове, каква е разликата между осигуряване с ОЗМ и без ОЗМ (т.е. с или без право на болнични), как работи годишното изравняване на осигурителния доход, как се попълват и подават Декларация образец 1 и Декларация образец 6, как се признава осигурителният ви стаж за пенсия и много повече – всичко подкрепено с конкретни законови основания, срокове и числа.

1. Защо наемодателите в Airbnb/Booking са длъжни да се осигуряват?

Много хора смятат, че след като са „просто физически лица", отдаващи личен имот, нямат никакво задължение към НОИ. Това е грешка, която може да ви струва скъпо.

Ключовото разграничение е следното: когато отдавате имот за дългосрочен наем (например годишен договор на едно и също семейство), доходът ви се квалифицира като „доход от наем" по смисъла на чл. 31 от ЗДДФЛ. За него не се дължат осигурителни вноски, защото не е свързан с упражняване на трудова дейност.

Когато обаче отдавате имот краткосрочно на туристи – за нощувки, чрез платформи като Airbnb и Booking – дейността има характера на хотелиерство (туристически услуги). Имотът трябва да е категоризиран като „апартамент за гости" или „стаи за гости" по Закона за туризма. В този случай доходът ви не е „наем" – той е доход от стопанска дейност. Вие сте търговец по смисъла на Търговския закон, дори без да сте регистрирани като такъв. Правното основание е чл. 26, ал. 7 от ЗДДФЛ (ако се облагате по общия ред) или разпоредбите на ЗМДТ (ако се облагате с патентен данък). В двата случая по силата на чл. 4, ал. 3, т. 2 от Кодекса за социално осигуряване (КСО), вие попадате в категорията на самоосигуряващите се лица и имате задължително осигуряване.

2. Регистрация като самоосигуряващо се лице в НАП

За да можете да се придобиете статута на самоосигуряващо се лице в НАП, трябва да имате издаден ЕИК от Агенцията по вписванията – Регистър БУЛСТАТ. Регистрацията в Булстат се извършва на основание чл. 3, ал. 1, т. 9–11 от Закона за регистър БУЛСТАТ и трябва да е направена преди започване на дейността. С нея вие вече официално сте лице, което извършва хотелиерска дейност.

Самата регистрация като СОЛ става с подаването на т.нар. образец ОКД-5. Това е документът, с който заявявате пред НАП:

• началото на трудовата ви дейност;

• вида на осигуряването (с общо заболяване и майчинство (ОЗМ) или без);

• прекъсването, прекратяването или възобновяването на дейността.

Правното основание е чл. 1, ал. 2 от Наредбата за обществено осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица (НООСЛБГРЧМЛ).

Срокът за подаване на формуляр ОКд5 е 7 (седем) дни от началото на дейността. Ако подадете образеца след този срок последствията за вас са:

• не можете да изберете осигуряване с ОЗМ за текущата година (автоматично сте „само Пенсии");

• може да получите административна санкция.

Декларацията за СОЛ може да подадете по електронен път, с квалифициран

електронен подпис или с ПИК код от НАП по ЕГН, в електронния портал на НАП, където минавате през следните стъпки:

„Услуги → Осигуряване и трудови договори → Приемане на декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице (образец ОКД-5)“

В ОКд5 вписвате задължително:

· ЕИК номера, издаден Ви от регистър Булстат;

• Начална (крайна) дата на дейността – тя трябва да съвпада с датата, която сте обявили за начало във всички други институции (Булстат, патентната декларация и др.).

• Избор на вид осигуряване (виж т. 4)

Ако решите да прекъснете, прекратите или възобновите дейността си впоследствие, отново го правите с подаване на ОКД-5, в 7-дневен срок от настъпването на съответното обстоятелство.

3. Видове осигуряване – с общо заболяване и майчинство (ОЗМ) или без ОЗМ?

Тук идва едно от най-важните решения, което трябва да вземете.

3.1 Задължителните фондове за всички СОЛ

Независимо от избора ви, всяко самоосигуряващо се лице задължително внася вноски за:

• Фонд „Пенсии" (ДОО) – за инвалидност, старост и смърт;

• ДЗПО – Универсален пенсионен фонд – само за родените след 31.12.1959 г.;

• Здравно осигуряване (ЗО);

3.2. Доброволният фонд – ОЗМ

Фонд „Общо заболяване и майчинство" (ОЗМ) е доброволен за самоосигуряващите се лица. Разликата е следната:

При осигуряване С ОЗМ:

• Плащате допълнителна вноска от 3,5% ежемесечно;

• При заболяване имате право на болнични (парично обезщетение за временна неработоспособност);

• При бременност и майчинство имате право на майчинство;

• Задължително условие, за да получавате обезщетение за временна неработоспособност е да имате най-малко 6 месеца осигурителен стаж като осигурени за този риск (чл. 40, ал. 1 КСО);

• За право на обезщетение за бременност и майчинство трябва да имате най-малко 12 месеца осигурителен стаж като осигурени за този риск и към датата на първия болничен за бременност и раждане да сте осигурено лице (чл.48а от КСО);

При избор на осигуряване БЕЗ ОЗМ:

• Не плащате 3,5% за ОЗМ ежемесечно;

• Нямате право на болнични и майчинство;

3.3. Кога се избира видът на осигуряване?

Изборът се прави при подаване на ОКД-5 за начало на дейност. След това можете да променяте само през месец януари на всяка текуща календарна година чрез подаване на нов ОКД-5 за промяна на вида осигуряване.

4. Осигурителни ставки и суми (актуални за 2026 г.)

4.1. Минимален и максимален осигурителен доход

Минималният осигурителен доход за страната към юни 2026г. е 550,66 евро, а максималният е 2 111,64 евро.

4.2 Размер на вноските

Курс EUR/BGN: 1 EUR = 1,95583 лв. (фиксиран курс на БНБ)

Таблица 1: Осигурителни вноски с ОЗМ (родени след 1960 г.)

Ред 1 – суми в лева (BGN) | Ред 2 – суми в евро (EUR)

Курс: 1 EUR = 1,95583 лв.

Таблица 2: Осигурителни вноски без ОЗМ (родени преди 1960 г.)

4.3 Влияние на трудов договор

Ако едновременно работите на трудов договор и извършвате дейност по Airbnb/Booking, важи принципът за осигуряване до максималния осигурителен доход от 2 111,64 EUR.

Поредността при сумиране на доходите е определена в чл. 6, ал. 11 от КСО:

• Трудов договор

• Договор за управление и контрол

• Обезщетения по Кодекса на труда

• Осигурителен доход като СОЛ (наемодател по Airbnb)

• Доходи за работа без трудово правоотношение

Пример:

• Имате трудов договор с осигурителен доход 1 500 EUR/месец

• Остатъкът до максимума: 2 111,64 − 1 500 = 611,64 EUR

• Като СОЛ дължите вноски минимум върху минималния сигурителен доход за страната – 550,66 евро или максимум (ако решите да внасяте до максимума) върху 611,64 EUR

Ако трудовият ви договор е върху максимума (2 111,64 EUR) – като СОЛ не дължите нищо!

5. Внасяне на осигурителните вноски

Осигурителните вноски като СОЛ се внасят ежемесечно до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят. Тоест вноските за януари се внасят до 25 февруари; за февруари – до 25 март и т.н. Правното основание е дадено чл. 7, ал. 4 от КСО. Сумата за осигуровки се внася чрез банков превод към НАП или онлайн чрез портала на НАП с ПИК или КЕП.

При невнасяне в срок се начисляват законни лихви по Закона за лихвите върху данъци, такси и други подобни държавни вземания. Задължението не изчезва – НАП може да ви го потърси с лихвата при данъчна проверка.

6. Декларация образец № 1 – „Данни за осигурено лице"

Декларация образец № 1 е ежемесечният документ, с който декларирате пред НАП данните за осигуряването си Тя се подава до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнася, по електроне път с КЕП или ПИК от НАП.

(Например: Декларация образец 1 за януари - подава се до 25 февруари).

С декларация 1 декларирате:

• осигурителния доход, върху който сте внасяли вноски за месеца (минимум 550,66 EUR)

• вида на осигуряване (с/без ОЗМ)

• броя на работните дни/часове за месеца

• БУЛСТАТ и вид дейност.

NB!!! Не подаваме декларация 1 САМО и ЕДИНСТВЕНО ако сме осигурени по трудов договор или на друго основание върху максималния осигурителен праг и в образец ОКд5 при начало на дейността НЕ сме избрали за какво ще се осигуряваме, т.е. в този случай в образец ОКД5 попълваме само „упражнявам дейността от еди коя си дата“ и нищо повече не попълваме. Във всички останали случай подаваме ежемесечно Д1.

7. Годишно изравняване на осигурителния доход

Това е може би най-сложната и най-неразбраната тема, свързана с осигуряването на СОЛ. Ще го обясня с максимална яснота.

През годината внасяте осигурителни вноски върху минималния осигурителен доход (550,66 EUR/месец). В края на годината обаче може да се окаже, че реалната ви данъчна печалба (доходът от дейността) е по-висок от сумарния минимум. Държавата казва: „Ако реално си спечелил повече, трябва да доосигуриш до реалния доход." Точното правно основание е чл. 6, ал. 9 от КСО: „Окончателният размер на месечния осигурителен доход за самоосигуряващите се лица се определя за периода, през който е упражнявана трудова дейност, въз основа на данните, декларирани в справката към годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ, и не може да бъде по-малък от минималния месечен осигурителен доход и по-голям от максималния месечен осигурителен доход."

Годишното изравняване се извършва чрез Справка за окончателния размер на осигурителния доход – тя е приложение към Годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и съдържа две таблици:

• Таблица 1 – за ДОО и ДЗПО (пенсионните вноски)

• Таблица 2 – за здравното осигуряване.

Ако през годината видим, че доходите ни са доста и сметнем, че при изравняването на осигуровките в края на годината ще довнасяме много пари, то тогава е добре да си вдигнем през месеците осигурителния доход като СОЛ, за да разпределим пропорционално сумата. Но, това е пожелание. Задължителното е 550,66 евро месечно.

Също така, ако сме осигурени по трудов договор или договор за управление на максималния осигурителен праг, нищо не изравняваме и не довнасяме като СОЛ от дейността си от Airbnb/Booking.

7.1 Кой доход участва в изравняването?

При наемодателите при Airbnb/Booking:

• При патентен данък → данните идват от Приложение 7 на ГДД – облагаемият доход от патентни дейности (реализираните приходи минус 25% нормативни разходи)

• При облагане по общия ред (чл. 26, ал. 7 ЗДДФЛ) → данните идват от Приложение 2 – данъчната печалба (приходи минус разходи, коригирана по реда на ЗКПО)

Ако случайно сте си вдигнали авансовия осигурителен доход над минимума и при изравняването се окаже, че сте надвнесли – разликата ви се прихваща срещу бъдещи задължения или се връща по искане.

8. Декларация образец № 6 – годишната осигурителна декларация

Декларация образец № 6 е годишният документ, в който декларирате общите дължими осигурителни вноски за цялата предходна календарна година – включително сумите от годишното изравняване по Таблица 1 и Таблица 2. Подава се до 30 април на годината, следваща годината, за която се отнася. Тоест: Декларация образец 6 за 2026 г. → подава се до 30 юни 2027г. Отново както Д1 се подава по електронен път с ПИК или КЕП в портала на НАП.

В Декларация образец 6 за СОЛ се посочват:

• Дължимите месечни осигурителни вноски (сумирано за цялата година)

• Вноските за изравняване от Таблица 1 и 2 на ГДД

Декларация 6 е последното ви годишно задължение, свързано с осигуряването.

NB!!!Тя не е за внесените вноски, а за дължимите. Подава се по ЕГН, не по ЕИК.

9. Как се признава осигурителният стаж за пенсия?

Осигурителният стаж на самоосигуряващите се лица се зачита само ако са внесени дължимите осигурителни вноски. Това е критично важно! При работник по трудов договор стажът се признава дори ако работодателят не е внесъл вноските (работодателят носи отговорност). При СОЛ – ако не сте внесли вноските, стажът не се зачита. Нямате на кого да „прехвърлите" отговорността. Правното основание: чл. 9, ал. 2 КСО и разпоредбите за удостоверяване на стаж от НОИ.

10. Специфики при пенсионери, осигурявани по Airbnb/Booking

Ако сте пенсионер (получавате пенсия от ДОО) и едновременно с това осъществявате хотелиерска дейност чрез Airbnb/Booking:

• Осигуряването за увеличение на пенсията е по ваше желание съгласно чл. 1, ал. 6 от НООСЛБГРЧМЛ – не е задължително

• Ако се осигурявате, вноските за ОЗМ са по ваш избор

• ЗАДЪЛЖИТЕЛНО се осигурявате само здравно като СОЛ;

• Ако имате и трудов договор, при достигане на максималния осигурителен доход (2 111,64 EUR) по трудовия договор, не дължите нищо като СОЛ

Статията е обект на авторско право. Тя е с информативен характер. За конкретни въпроси относно вашата ситуация се консултирайте с лицензиран счетоводител или юрист, специализиран в туристическото право.

Автор: Петя Станчева

www.finansialbg.com – вашият партньор в счетоводно-данъчните въпроси за наемодатели в Airbnb и Booking.